活到老学到老，发票方面的知识点，不仅仅是会计需要学习的，就连报销的业务同事也要学习，不学习下面的发票问题你预计都不知道在哪。先来看两张发票看完禁绝笑。
这些通通都可以计入公司成本用度。如果是治理部门的车，那直接计入治理用度即可。借：治理用度-小车费 贷：银行存款固然你要想核算的更细致一些也行，自己凭据公司治理需求设置明细科目即可。
会计上要求必须凭据实际发生的经济业务事项举行核算，报销票据配上发票等相关能够证明业务真实的种种票据也就成事了，内部审核签字流程每个公司都有自己的详细划定，这个不必多说，关于发票，这个的审核很是关键，究竟开具正确的、切合税务划定的发票是在税务上能抵扣和税前扣除的关键，稍有不妥，就给后续检查埋了雷。2如何挽救一张放逾期的专票 ？如果你发现你的发票去大厅扫描已经无法扫描认证，开票之日起到认证当天已经凌驾了期限。那么，你可以按以下思路试一下，看还能不能挽回此笔税款。1、举行勾选认证首先，如果你是可以网上勾选认证的纳税人「现在信用品级为A、B、C、M的都可以勾选」，建议你马上试一下网上勾选。
专票应该于开具之日起360日内认证或选择确认，在详细360日这个界定上有所差异。扫描认证是自开票日期到扫描认证日期360个自然天内，也就是你直接从发票开具日期开始数天数，凌驾360天后再扫描就没法认证了。
勾选确认的360天是税款所属期1日之前360天内开具的发票「好比你要勾选到10月，那么从10月1日往前360天内开票日期的发票都可以勾选到」。也就是说，发票开具时间距离勾选当月1日不凌驾360天，都可以在税款所属期当月勾选并在次月申报期内抵扣。
这就形成了一个空间，一张算天数已经由期不能扫描认证的发票可能还满足勾选确认的条件，可以举行勾选确认。可能说起比力抽象，二哥给你列个表你就清楚了。好比一张2017年10月30日开具的发票，根据360算，最迟扫描认证时间就是2018年10月25日。
如果现在到了10月31日，你拿到这张发票，扫描认证肯定是没措施了，已经由期了。可是你去勾选系统，勾选系统的规则就是税款所属期当月1日前360日之内开具的发票及当前税款所属期开具的发票。
那么，很显然，这张17年10月30日的发票依旧可以勾选。可是记着，这实质上不是对360天认证期限的否认和破除，因为实质上并不会因为选择差别方法而延长发票的抵扣所属期。2、勾选如果都也不能勾选了，那就只有继续看看是否切合下面这两种情况，如果切合可根据举行处置惩罚。
1.走逾期抵扣流程国家税务总局通告2011年第50号划定增值税一般纳税人发生真实生意业务但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包罗增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书和灵活车销售统一发票）未能根据划定期限管理认证、确认或者考核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并考核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。之前是需要国家税务总局认证并考核，可是最新划定是自2018年1月1日起，可以由省国税局批准。这是一个利好，层级下放更有利于事情的解决，要知道以前需要上报到税总，这个时间和效果就具有很大的不确定性，现在由省上解决，逾期发票的抵扣问题管理效率肯定会获得提高。
可是这里也要注意一个问题，必须是客观原因，如果是人为主管造成的逾期，那肯定是不能处置惩罚的。而客观原因都是需要质料佐证的，不是随便编造就能蒙混过关的。2.逾期发票让销售方开红字冲销再开一张发票过来抵扣。现在申请开具红字发票都是在增值税发票治理新系统上举行，逾期未认证发票开红字现在在技术上可行。
国家税务总局通告2016年第47号国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的通告这样说的，销售方开具专用发票尚未交付购置方，以及购置方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。同时文件破除了《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第19号）销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》的划定。
可是，也不是说因此就能任性开具，开具红字发票得有大前提。那是需要发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不切合发票作废条件，或者因销货部门退回及发生销售折让。如果你仅仅是因为人为放逾期来开红字处置惩罚，存在红字开具附件质料支撑不足的风险。
后期税务局检查红字申请质料时候碰面临这种问题。3一张可以被 P 的发票有个朋侪在单元是用度会计，平时会接触大量的发票，对于发票的真伪验证就是事情的重要组成部门，增值税专用发票还好，因为要抵扣，所以这个事情基本交给了税务会计在做，勾选抵扣的历程其实就是验真的历程。
可是对于非专用发票的其他普通发票就头痛了，由于发票太多，税务局网站查询也不是很方面，需要手工输入发票相关信息，所以基本就是把大金额的发票举行一下抽查，一般小金额的发票都没管。有一次她无意中抽查了一张电子发票，效果发现发票是PS过的。发票是这样的「上图」，查出来是这样的「下图」。这张电子普通发票，自己是一个旅游服务，效果硬生生在PDF文件基础上窜改成了住宿费，然后打印出来报销。
为什么泛起这种窜改电子发票的情况，要么就是业务人员有些消费实在找不到发票，要么就是营私舞弊，为了多报销。其实，这个和以前买假发票报销没什么两样。
不管是重复、还是PS，焦点还是发票的真伪查询问题。但尴尬是，电子发票自己完全不会是假的，其自己就是数据电文信息，电子数据都是从税务局数据库获取的。假是因为现在我们核算绝大多数还没有到达无纸化的水平，需要把电子信息用纸质这个载体承载。
而这个自制纸质凭证历程中才就会泛起赝品「和电子数据不符」。试想一下，如果推行了电子化报销流程，所有的发票都通过税务系统推送给企业端，发票详细信息也可以在企业端全部看到。企业报销时候在报销端的发票库举行选择接受相应的发票信息「但凡非公司税号的都无法接受」，那么这种重复、PS发票的问题自然就不复存在了，因为我报销直接就是收罗了税务局的电子信息，就像专票勾选一样。
固然，现在我们的现在的增值税普通发票还没有像专用发票一样类似勾选的平台，更为关键的是现在另有非增值税治理新系统的发票没有纳入全国的发票检验系统，没法获得全要素信息。所以，纳税人在未来相当一段时间，还需要举行发票的真假治理，做好内部控制，杜绝发票重复报销，做假报销的问题。4一张不能再盘算抵扣的发票公司有辆车，固然不是老板的自己的车，是正儿八经公司的车，行驶证上所有人是公司的名字。这是公司的牢固资产，车辆日常发生的相关用度都是公司正常生产谋划所必须的用度，好比修车费、洗车费、停车费、通行费、油费，调养费、保险费、年检费、折旧费。
这些通通都可以计入公司成本用度。如果是治理部门的车，那直接计入治理用度即可，固然如果这些用度取得了抵扣凭证，切合条件还能抵扣进项税。借：治理用度-小车费借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款一般情况下，我们修车，给车辆购置保险等都能取得增值税专用发票的扣税凭证，直接勾选或认证抵扣就行了，可是车辆通行费却是很是特殊，由于其和一般扣税凭证无论是发票种类还是抵扣方式都有所差异，所有许多人还是有点模糊。
好比下面这张发票，一张高速公途经盘费发票，是一张通用机打发票，非增值税专用发票，是否能抵扣？许多人以为不是专票肯定不能抵扣，其实是可以抵扣的。也有许多人知道它可以抵扣，可是不知道这种高速公路的通行费发票从2018年6月30日之后就不得抵扣了。全面营改增，财税2016年36号文附件1划定车辆停放服务、门路通行服务（包罗过盘费、过桥费、过闸费等）等根据不动产谋划租赁服务缴纳增值税。2018年5月1日之后不动产谋划租赁服务的适用税率是10%，根据增值税的特殊计税方法，上一环节已经缴纳的税额可以在下一环节征税时扣除，使各个环节形成环环相扣的完整链条。
so，正常情况下，我们取得的过盘费、过桥费、过闸费都应该根据10%来抵扣，而上游如果是免税，好比是财政肩负的通行费，开的是财政票据，下游就不得抵扣。可是同时财税[2016]36号附件2有划定公路谋划企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用浅易计税方法，减按3%的征收率盘算应纳税额财税〔2016〕47号有划定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用浅易计税方法，根据5%的征收率盘算缴纳增值税。如图所示：所以就有了后面的，高速低率，和低速高率抵扣的一个归纳。详细来讲就是「高速低率」高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3 %)x3% 「低速高率」一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+ 5%)x5%泉源：二哥税税念。
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